随着2023年度个人所得税综合所得汇算清缴工作的开展，广大纳税人需对过去一年的应税收入进行汇总清算。其核心计算公式为：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2023年已预缴税额。该公式是《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例精神的具体量化体现，构成了年度汇算的法律与技术基石。
从法律构成要件审视，公式中各减除项目均对应明确的法定权利。减除费用六万元系税法保障的基本生计费用扣除，具有普惠性。“三险一金”专项扣除属于国家法律强制规定的社会保障支出，予以全额扣除。专项附加扣除制度则体现了税法对纳税人特定生活负担的关怀，涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人及婴幼儿照护等七类支出，纳税人需依法据实申报。其他扣除项目包括符合规定的企业年金、职业年金、商业健康保险等，其扣除资格与标准均受相关法律法规严格限定。公益慈善捐赠扣除旨在鼓励社会公益，其税前扣除需以取得合法公益捐赠票据为前提。
税率与速算扣除数的适用，严格遵循《个人所得税法》所附的七级超额累进税率表。该税率结构体现了量能课税原则，所得越高，适用税率逐级递增，实现了调节收入分配的法律功能。预缴税额的抵扣制度则反映了我国个人所得税征收采用的“代扣代缴与自行申报相结合”的模式，年度汇算旨在解决预扣预缴与年度应纳税额之间的差异，履行最终结算义务。
纳税人在运用该公式进行申报时，必须确保所有申报数据的真实性、准确性与完整性。各项扣除均需留存相关证明材料备查，如子女学籍信息、住房租赁合同、医药费用单据等。虚报专项附加扣除或其他信息不仅可能导致补缴税款、加收滞纳金，更可能因违反《税收征收管理法》而面临行政处罚，构成犯罪的则需依法追究刑事责任。
税务机关依托该公式提供纳税服务，同时履行法定监管职责。税务部门通过信息系统比对、风险模型分析等方式核实申报数据。纳税人对于汇算结果有异议的，有权依法申请复核或提起行政复议乃至行政诉讼，以保障自身合法权益。
理解此公式不仅是完成税务申报的技术需求，更是培养公民依法纳税意识的重要过程。每位纳税人均应认真对待年度汇算，准确运用法律公式，既履行法定义务，也充分享受法定权利，共同维护公平和谐的税收秩序。