个人所得税的扣税机制，是依据《中华人民共和国个人所得税法》及其相关实施条例构建的一套系统性规则。其核心在于，对居民个人取得的综合所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得等各类应税收入，依法进行计税并征收。本文将对该机制的运作流程与关键要素进行阐述。
扣税过程的首要环节是准确界定应税所得。根据现行法律，居民个人的综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项，需按纳税年度合并计算。非居民个人则就上述所得按月或按次分项计算。其他分类所得，均依法适用各自的计税方式。
计算应纳税额的基础是应纳税所得额。对于综合所得，此额为每一纳税年度的收入总额，减除费用六万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额。专项扣除指基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。专项附加扣除则涵盖了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人以及三岁以下婴幼儿照护等多项与民生息息相关的支出，这些扣除项目旨在体现税收的量能负担原则，考虑纳税人的实际家庭负担。
在得出应纳税所得额后，需适用相应的税率计算税款。综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。超额累进税率意味着，仅对超出各级税率对应级距的部分适用更高税率，而非对全部所得适用单一高税率，这有助于实现税负的纵向公平。
税款的实际缴纳主要通过支付方预扣预缴与纳税人年度汇算清缴相结合的方式完成。对于居民个人取得的综合所得，支付所得的单位或个人作为扣缴义务人，需按月或按次预扣预缴税款。在纳税年度终了后，纳税人需要汇总全年取得的综合所得收入额，减除各项扣除和已预缴税款，计算本年度最终应纳税额，并向税务机关办理汇算清缴，税款多退少补。这种“代扣代缴与自行申报相结合”的模式，既保障了税收的及时入库，也确保了年度税负的精准核算。
法律还规定了若干免税与减税项目。例如，省级人民政府、国务院部委等单位颁发的科学、教育、文化等方面的奖金，国债和国家发行的金融债券利息，以及符合条件的补贴、津贴、福利费等，依法免纳个人所得税。这些规定体现了国家的政策导向与社会关怀。
个人所得税的扣税是一个融合了所得分类、费用减除、税率适用和征管程序在内的精密法律过程。它不仅是国家财政收入的重要来源，更是调节收入分配、促进社会公平的有效工具。纳税人充分理解相关规则，依法履行纳税义务并合理享受税收优惠，对于维护自身合法权益与构建和谐税收秩序至关重要。